Daňový bonus na úroky z hypotéky. Trik, ktorý ti „vráti“ stovky eur

Daňovníci, ktorí splácajú úver na bývanie, majú možnosť aj za rok 2024 uplatniť si daňový bonus na zaplatené úroky, informuje portál podnikajte.sk. Tento benefit umožňuje získať časť zaplatených úrokov späť, avšak iba za predpokladu, že splnia všetky zákonom stanovené podmienky. Právne náležitosti sú upravené v § 33a a § 52zzy zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. 

Zásadným faktorom pri posudzovaní nároku na bonus je dátum uzatvorenia úverovej zmluvy. Rozlišujú sa dve hlavné skupiny daňovníkov:

Pre každú z týchto skupín platia odlišné podmienky a limity. V nasledujúcich častiach sa pozrieme na detaily pre obe skupiny.

Zmluva uzatvorená do decembra 2023

Ak bola zmluva o úvere na bývanie podpísaná najneskôr do konca roka 2023, maximálna výška daňového bonusu je stanovená na 400 eur ročne a daňovníci sa riadia § 33a zákona o dani z príjmov v znení účinnom do 31. 12. 2023.

Daňovníkovi vzniká nárok na daňový bonus na zaplatené úroky, ktoré sú vypočítané z výšky poskytnutého úveru na bývanie na základe jednej zmluvy o úvere na bývanie, najviac zo sumy 50 000 eur na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie, ktorou je rodinný dom alebo byt. 

Nárok na daňový bonus platí po dobu piatich po sebe nasledujúcich rokov odo dňa začiatku úročenia úveru. V prvom aj poslednom roku sa bonus vypočítava pomernou časťou.

Zmluva uzatvorená od 1. januára 2024

Ak daňovník uzavrel zmluvu o úvere na bývanie od 1. januára 2024, môže si uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky až do výšky 1 200 eur ročne, čo predstavuje zvýšenie o 800 eur oproti zmluvám uzatvoreným pred 31. decembrom 2023.

Daňovníkovi vzniká nárok na daňový bonus na zaplatené úroky, ktoré sú vypočítané z výšky poskytnutého úveru na bývanie na základe jednej zmluvy o úvere na bývanie na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie (vypadáva limit 50 000 eur), ktorou je rodinný dom alebo byt slúžiaci výlučne k jeho vlastnému trvalému bývaniu alebo k jeho vlastnému trvalému bývaniu spolu s blízkymi osobami.

Na získanie tohto bonusu je potrebné splniť všetky podmienky uvedené v § 33a zákona o dani z príjmov v znení platnom od uvedeného dátumu.

Výška bonusu sa vypočítava ako 50 % zo zaplatených úrokov, avšak v novom systéme platí vyšší limit.

Príklady výpočtu daňového bonusu

Príklad 1.

Daňovník uzatvoril úver v decembri 2022. V deň uzatvorenia úveru mal daňovník 32 rokov a jeho priemerný mesačný príjem v roku 2021 bol 1 400 eur. V roku 2024 zaplatil na úrokoch 1 120 eur. Keďže splnil podmienky, jeho daňový bonus bude maximálna suma 400 eur.

Príklad 2.

Daňovník podpísal úverovú zmluvu v marci 2024. Priemerný mesačný príjem za rok 2023 bol 2 320 eur, čo presiahlo povolený limit, ktorým je 1,6-násobok priemernej mzdy. V tomto prípade daňový bonus nemôže získať.

Ako si daňový bonus uplatniť?

Daňovník môže požiadať o daňový bonus na zaplatené úroky až po skončení zdaňovacieho obdobia. Urobiť tak môže dvoma spôsobmi:

• ročné zúčtovanie dane u zamestnávateľa na základe žiadosti,
• podanie daňového priznania, ak si daňovník spravuje daňové záležitosti sám.

O ročné zúčtovanie dane môže požiadať len zamestnanec, ktorý mal príjmy výlučne zo závislej činnosti alebo príjmy vysporiadané zrážkovou daňou. Zamestnávateľa, ktorý mu zúčtovanie vykoná, si môže vybrať, avšak žiadosť musí podať najneskôr do 17. februára 2025 v písomnej forme.

V oboch prípadoch je nevyhnutné priložiť potvrdenie od banky, ktoré dokladuje výšku zaplatených úrokov na uplatnenie daňového bonusu.

Kedy sa daňový bonus neuplatní?

Podpora bývania 

Daňový bonus na zaplatené úroky je významným nástrojom na podporu bývania pre mladých ľudí. Správne využitie tohto benefitu môže ušetriť stovky eur ročne. Najdôležitejšie je sledovať podmienky a postupovať podľa platnej legislatívy. Ak máš nárok na tento bonus, nezabudni si ho uplatniť v ročnom zúčtovaní dane alebo daňovom priznaní.

Ak si nie si istí, či máš nárok na daňový bonus, odporúča sa konzultácia s odborníkom na dane alebo bankovým poradcom. Banky zvyčajne poskytujú potvrdenia o zaplatených úrokoch automaticky, avšak je dobré si včas overiť podmienky, ktoré musíš splniť.

Čítajte viac z kategórie: Ekonomika