Najväčší trik v daňovom priznaní, o ktorom Slováci netušia. Do nákladov si môžeš dať aj STK či internet

Termín podania daňových priznaní sa blíži. Živnostníci a SZČO majú o niečo ťažšiu úlohu, keďže do svojho daňového priznania majú možnosť zahrnúť aj výdavky. V tomto článku sa pozrieme na to, čo všetko medzi daňové výdavky môže patriť.

Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov je daňovým výdavkom výdavok, ktorý „slúži na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov, ktorý je preukázateľne vynaložený daňovníkom a zaúčtovaný v účtovníctve alebo zaevidovaný v evidencii podľa § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov“.

SZČO má dve možnosti uplatňovania výdavkov. Konkrétnu možnosť si väčšinou volí na základe toho, čo je preňho výhodné. V prvom prípade ide o paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov, najviac však do výšky 20-tisíc eur za kalendárny rok.

Druhou možnosťou sú skutočné preukázateľné výdavky na základe vedenia daňovej evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov alebo vedenia jednoduchého alebo podvojného účtovníctva.

Paušálne výdavky

Prvú možnosť, čiže paušálne výdavky, môžu uplatniť iba živnostníci a SZČO, ktorí nie sú platiteľmi DPH. Tento spôsob môžu využiť aj ľudia, ktorí sú platiteľmi DPH len v časti zdaňovacieho obdobia a rozhodnú sa, že neuplatnia preukázateľné daňové výdavky. 

Ide o pomerne obľúbenú možnosť, keďže SZČO nemusia zbierať účtenky a faktúry. Aj pri činnostiach, ktoré nie sú nákladné, sa totiž dajú uznať celkom slušné paušálne výdavky, pričom ďalšie dokladovanie nie je potrebné.

Nezamestnaní môžu dostať od štátu stovky eur. Potrebuješ splniť tieto podmienky

Portál Podnikajte.sk informuje o tom, že v tomto prípade platí, že suma maximálnej výšky paušálnych výdavkov sa neurčuje v závislosti od počtu mesiacov vykonávania živnostenskej činnosti alebo inej samostatne zárobkovej činnosti.

Ak si teda živnostník a rozmýšľaš nad uplatnením paušálnych výdavkov, mal by si myslieť na to, že v sumách výdavkoch nie je zahrnuté zaplatené poistné a príspevky, ktoré si povinný platiť v spojitosti s dosahovaním príjmov zo živnosti a samostatnej zárobkovej činnosti.

Skutočné výdavky

V prípade skutočných preukázateľných výdavkov už z názvu vyplýva, že ide o výdavky, ktoré musí SZČO preukázať. Celý rok tak zbiera účtenky alebo faktúry. Vzhľadom na to, že výška týchto výdavkov nie je limitovaná, dosiahnuť možno aj stratu.

SZČO by mala prihliadať na charakter svojho podnikania. Ak pracuješ ako kaderník v salóne, výdavky na zateplenie rodinného domu by boli pravdepodobne dosť od veci. 

Čo si môžeš dať medzi skutočné výdavky, sa dočítaš na ďalšej strane >>>

Výdavky na automobil

V mnohých prípadoch sú výdavky živnostníkov rovnaké. Asi najčastejším sú výdavky na automobil, ktorý má SZČO zaradený v obchodnom majetku, no aj taký automobil, ktorý v obchodnom majetku zaradený nie je. Tiež môže ísť o auto, ktoré má živnostník prenajaté od inej osoby.

Ak ide o súkromné auto, živnostník si môže uplatniť predovšetkým cestovné náhrady. Na tie má nárok napríklad počas pracovnej cesty.

Okrem toho si môže uplatniť aj iné výdavky súvisiace s výkonom pracovnej cesty. Ide napríklad o daň z motorových vozidiel, náhrady za spotrebované pohonné látky a iné výdavky súvisiace s výkonom pracovnej cesty, ako je napríklad poplatok za parkovanie alebo diaľničná známka.

V prípade, že vozidlo nebolo zaradené v obchodnom majetku ani v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach, má živnostník nárok aj na základnú náhradu za každý jeden kilometer jazdy. 

Byt alebo nájomné, no aj stravné

Nie je žiadnym prekvapením, že veľká časť SZČO pre svoje podnikanie využíva vlastné bývanie. Ak je to tak aj v tvojom prípade, skús pouvažovať nad zahrnutím týchto výdavkov medzi výdavky SZČO. Mysli však na plochy, ktoré na podnikanie používaš. Ak bývaš v prenájme, v ktorom aj podnikáš, do daňových výdavkov môžeš zahrnúť aj časť plateného nájomného. 

Dobrou správou je, že do výdavkov sa dá zahrnúť aj stravné. Spôsob, akým sa to robí, sa zmenil v roku 2022, čiže ak si živnostník, ktorý si uplatňuje preukázateľné daňové výdavky, už nemusíš preukazovať výšku stravného.

Tisícom Slovákov „cinkne“ na účet dvojnásobný príspevok. Ministerstvo začína s vyplácaním už o 2 dni

Od roku 2022 sa mení spôsob, akým si živnostníci a SZČO zahrňujú stravné do daňových výdavkov. Živnostníci, ktorí uplatňujú preukázateľné daňové výdavky, už nemusia preukazovať výšku stravného.

Od 1. 1. 2023 je stravné vo výške 6,80 eur, takže za každý odpracovaný deň máš nárok uplatniť si 55 % z tejto sumy. To však platí iba v prípade, že ti nevznikol nárok na stravovanie v súvislosti so závislou činnosťou, prípadne si neuplatnil výdavky na stravovanie v súvislosti s pracovnou cestou. 

Odvody a internet

So samostatne zárobkovou činnosťou sa spájajú aj povinnosti, ktoré mnohým podnikateľom nie sú po chuti. Ide o odvody do Sociálnej poisťovne, no i do tých zdravotných. 

Už vyššie sme spomínali, že ak sa rozhodneš pre spôsob paušálnych výdavkov, tieto výdavky sa jednoducho paušalizovať nedajú. To znamená, že SZČO uplatňuje celú výšku preukázateľne zaplatených odvodov.

„K sume paušálnych výdavkov vypočítaných ako 60 % z príjmov, ale max. 20 000 eur/rok sa ešte pripočítajú odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne,“ uvádza Podnikajte.sk.

Na záver prichádzame s ešte jednou dobrou správou, a tou je to, že do daňových výdavkov môžu živnostníci uplatňovať aj výdavky za telefón, paušál alebo internet.

„Potom sa do daňových výdavkov zahrňujú výdavky na tento majetok v pomernej časti, čiže v časti, v akej sa majetok používa v súvislosti so zdaniteľnými príjmami.“

Čítajte viac z kategórie: Hlavné správy a aktuality