Viac ako 500 000 Slovákov bude musieť mať „špeciálny účet“. Ako bude fungovať daň z transakcií (VÝPOČTY)

Vláda hľadá spôsoby, ako získať viac peňazí do rozpočtu a jedným z riešení je zavedenie dane z finančných transakcií. Návrh zákona predložili na rokovanie a 18. septembra 2024 ho schválili s pripomienkami.

Minister financií Ladislav Kamenický neskôr oznámil, že sadzby dane sa zvýšia, aby kompenzovali zníženie DPH v gastre. O tomto zákone a ďalších opatreniach na zlepšenie verejných financií sa bude rozhodovať v zrýchlenom legislatívnom procese.

Zisti, ako má táto nová daň fungovať a ktorých platieb sa (ne)bude týkať.

Daň iba zo „špeciálnych účtov“

Slovensko plánuje zaviesť daň z bankových platieb, ktorá sa bude týkať odchádzajúcich platieb z účtov, výberov hotovosti aj platieb kartou. Tento systém dane je v eurozóne ojedinelý, aj keď podobné dane existujú aj v iných krajinách. Pri každej platbe z účtu tak občan či firma zaplatí štátu aj daň navyše.

Každý, kto bude túto daň platiť, musí mať zriadený špeciálny transakčný účet. Pre firmy a zahraničné organizácie to znamená všetky ich firemné účty. Pre podnikateľov to budú tie účty, kde sa riešia platby súvisiace s podnikaním. Doposiaľ podnikatelia nemuseli mať separátny podnikateľský účet, no v tomto návrhu sa pravidlá upravia.

Ak podnikateľ ešte nemá takýto účet, musí si ho otvoriť do 31. marca 2025. Tento účet by mal byť vyhradený len na podnikateľské transakcie, aby sa zamedzilo zdaneniu súkromných výdavkov. Je teda aj v záujme podnikateľa, aby sa súkromné platby neplietli s podnikateľskými, pretože z nich by sa zbytočne platila daň.

Kto zaplatí daň z finančných transakcií + výnimky

Nová daň z finančných transakcií vytvára situáciu, kde často platí daň iná osoba, ako tá, ktorá ju reálne odvádza štátu. Daňové bremeno nesie podnikateľ, firma alebo zahraničná organizačná zložka, ktorá využíva platobné služby.

Zákon určuje, že daň platia klienti poskytovateľov platobných služieb. Podnikateľmi sú osoby zapísané v Obchodnom registri, s živnostenským oprávnením alebo s iným povolením, ako napríklad lekári, právnici či umelci.

zdroj: Freepik/@Drazen Zigic

Zákon sa nevzťahuje na Sociálnu poisťovňu, obce, vyššie územné celky a ich organizácie. Avšak neziskové účtovné jednotky, ako právnické osoby, nie sú z tejto povinnosti vyňaté.

Daň odvádzajú poskytovatelia platobných služieb, ako sú banky, ktoré uskutočňujú transakcie na príkaz daňovníka. Ak daňovník používa služby zahraničných poskytovateľov alebo vykonáva transakcie mimo určeného účtu, stáva sa zodpovedným za zaplatenie dane. V prípadoch, kde daňovník zároveň daň odvádza, musí plniť rovnaké povinnosti ako poskytovatelia platobných služieb.

Na ktoré platby sa bude vzťahovať nová daň a ktoré sú oslobodené?

Daň sa vzťahuje na finančné transakcie, pri ktorých sa peniaze odpisujú z účtu daňovníka, napríklad pri platbách alebo výbere hotovosti. Platí aj pri použití platobnej karty spájanej s transakčným účtom či pri účtovaní nákladov spojených s transakciami na Slovensku.

Zákon však obsahuje viaceré výnimky. Daň sa nebude uplatňovať na platby daní, odvodov do štátneho rozpočtu, Sociálnej poisťovne a zdravotného poistenia, ak sú zaplatené cez účty v Štátnej pokladnici.

Oslobodené sú aj platby obchodníka s cennými papiermi pri nákupe pre klienta. Daň sa však vzťahuje na transakcie, ktoré obchodník robí vo vlastnom mene.

Ďalšou výnimkou sú presuny medzi vlastnými účtami daňovníka v rámci tej istej banky, vrátane prevodov medzi jeho transakčným a bežným účtom.

ŠVPS varuje pred „falošným vínom“. Na Slovensku ho predávajú obchodníci vo veľkom, ide o klamstvo

Takto budú vyzerať sadzby 

Daň sa bude počítať zo sumy, ktorá odchádza z účtu daňovníka, teda z debetnej platby, napríklad pri platení faktúr, výplat zamestnancom alebo poistného do komerčných poisťovní. Základom dane bude aj suma, ktorú daňovník dlhuje tej osobe, ktorá za neho uskutočnila platby, ako sú výplaty zamestnancov, faktúry za energie alebo platby dodávateľom.

Po zvýšení, ktoré oznámil minister financií, budú sadzby dane vyzerať nasledovne:

Tejto téme sa venoval aj daňový odborník Jozef Mihál na sociálnej sieti, Apeloval na to, že nová daň sa dotkne aj bežného zamestnaneckého pomeru, pričom uviedol aj konkrétny príklad.

„Ak vám zamestnávateľ z jeho účtu na váš účet pošle výplatu, v čistom povedzme 1 200 eur, zaplatí štátu daň z finančnej transakcie vo výške 4,80 eura. Ak ste zamestnávateľa požiadali, aby vám z výplaty zrážal povedzme sporenie alebo splátky nejakej pôžičky, a bude to povedzme 300 eur, zamestnávateľ zaplatí štátu daň z finančnej transakcie 1,20 eura. Spolu tak vyplatenie vašej výplaty a nejakých tých zrážok či sporení bude zamestnávateľa stáť 6 eur na tejto novej dani,“ ozrejmil daňový odborník.

Ako informuje portál Podnikajte.sk, minimálna daň za jednu transakciu je stanovená na 1 cent. Ak daň presiahne túto hodnotu, zaokrúhľuje sa na najbližší eurocent.

Muž skončil po kontakte so známym kríkom s popáleninami druhého stupňa. Ruky si ihneď očisti

Zákon začne platiť už od januára

Nový zákon začne platiť od 1. januára 2025, pričom daň z finančných transakcií sa začne vyberať až od 1. apríla 2025. Banky budú musieť zabezpečiť nielen výber dane, ale aj oznamovanie a vedenie záznamov. Prvé zdanenie prebehne v apríli 2025, s povinnosťou odviesť daň správcovi do konca nasledujúceho mesiaca po ukončení zdaňovacieho obdobia.

Za prvé tri mesiace (apríl – júl) sa umožní odviesť daň do 31. júla 2025. Ak banka vyberie daň skôr, musí ju odviesť do konca nasledujúceho mesiaca a zároveň informovať správcu dane. Daňovník, ktorý zruší transakčný účet medzi 1. aprílom a 31. májom 2025, musí sám vypočítať daň a odviesť ju za obdobia, počas ktorých mal účet otvorený.

Daň z platobnej karty sa vyberie raz ročne, ak bola karta aspoň raz použitá. Pri preúčtovaní nákladov spojených s podnikaním sa daň počíta mesačne a započítanie pohľadávok sa považuje za úhradu. Daň z finančných transakcií sa bude považovať za daňový výdavok.